Tippgeberprovision & Untervermittlung: die Umsatzsteuer

Eine Tippgeberprovision ist umsatzsteuerpflichtig – ein bloßer Tipp ist keine Vermittlung. Die Provision eines echten Untervermittlers dagegen kann nach §4 Nr. 11 UStG steuerfrei sein. Der Unterschied entscheidet sich an einer Frage: Wirkst du an der Vermittlung mit – oder stellst du nur den Kontakt her?

Ein Tippgeber beschränkt sich darauf, Möglichkeiten zum Abschluss namhaft zu machen oder Kontakte zwischen Interessenten und Vermittlern bzw. Versicherern herzustellen. Er berät nicht und wirkt nicht am Vertragsabschluss mit. Damit ist er kein Versicherungsvermittler im Sinne von §34d GewO.

Ein Vermittler – auch ein Untervermittler – übernimmt dagegen eine gestaltende Rolle: Er führt den Kunden zum passenden Vertrag und wirkt am Zustandekommen mit. Genau diese Tätigkeit befreit §4 Nr. 11 UStG.

Ja. Weil der Tippgeber nicht vermittelt, fällt seine Leistung nicht unter die Steuerbefreiung des §4 Nr. 11 UStG. Erbringt er die Tätigkeit gewerblich, ist die Tippgeberprovision umsatzsteuerpflichtig – Finanzgerichte haben das bestätigt.

Das gilt erst recht für die reine Leadgenerierung: Wer nur Kundendaten zur Vorbereitung eines Abschlusses einsammelt, wird umsatzsteuerlich wie ein Werbeagent behandelt. Seine Vergütung ist steuerpflichtig.

Ja – wenn der Untervermittler tatsächlich an der Vermittlung mitwirkt. Der Bundesfinanzhof erkennt an, dass die Vermittlung arbeitsteilig laufen darf: Eine nur mittelbare Verbindung zum Versicherer über den Hauptvermittler genügt, solange du am Zustandekommen der Verträge beteiligt bist.

Der EuGH hat im Urteil „Aspiro“ die Messlatte gesetzt: Es braucht die Wesensmerkmale der Vermittlung – Kunden suchen und mit dem Versicherer zum Abschluss zusammenbringen. Wer das erfüllt, ist steuerfrei; wer nur zuliefert, nicht.

An der Mitwirkung am Abschluss. Berätst du, führst zum passenden Produkt hin und bist Teil des Vermittlungsprozesses? Dann ist es steuerfreie (Unter-)Vermittlung. Reichst du nur einen Namen oder Datensatz weiter? Dann ist es ein steuerpflichtiger Tipp.

Bezeichnungen helfen dir nicht – die Tätigkeit zählt. Wer mit Tippgebern arbeitet, sollte deren Rolle sauber regeln und die Provision als steuerpflichtig behandeln. Vergibst du Untervermittlungen, halte die Mitwirkung am Abschluss erkennbar fest.

Bei steuerpflichtigen Tippgeber-Umsätzen lohnt der Blick auf die Kleinunternehmerregelung: Bleibt der Tippgeber unter den Grenzen (25.000 / 100.000 €), fällt keine Umsatzsteuer an.

Tippgeber, Untervermittler, Zuführungsprovisionen – die umsatzsteuerliche Einordnung ist heikel und in der Betriebsprüfung ein dankbares Ziel. Als auf Versicherungsvermittler spezialisierte Kanzlei prüfen wir deine Vereinbarungen und sagen dir klar, was steuerfrei bleibt.

Bei Tippgeber und Untervermittlung entscheidet die Rolle im Abschlussprozess, nicht der Name der Provision. Ein bloßer Tipp ist steuerpflichtig; die echte (Unter-)Vermittlung mit Mitwirkung am Abschluss ist nach §4 Nr. 11 UStG steuerfrei.

Wer mit beiden Modellen arbeitet, trennt sie sauber und behandelt die Tippgeberprovision konsequent als steuerpflichtig – das erspart Ärger in der Betriebsprüfung.